Контролю подлежат документы, указанные в п. 4 ст. 23 Закона о валютном регулировании. Эти документы и информация должны представляться юридическими и физическими лицами, производящими валютные операции, агентам валютного контроля (то есть обслуживающим банкам по их требованию), а агентами валютного контроля – в Федеральную службу финансово-бюджетного надзора.

Продажа части валютной выручки Банку России осуществляется по распоряжению резидента непосредственно уполномоченному банку либо через уполномоченный банк на валютных биржах, на внебиржевом валютном рынке (п. 1.4 Инструкции № 111-И).

Согласно п. 3.1 Инструкции № 111-И уполномоченный банк не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления (зачисления) иностранной валюты на транзитный валютный счет резидента, должен направить ему соответствующее уведомление.

Не позднее дня, указанного в уведомлении банка о поступлении на счет резидента иностранной валюты, резидент должен дать уполномоченному банку распоряжения произвести продажу части валютной выручки и перечислить полученные средства на свой рублевый расчетный счет, а также часть валютной выручки, оставшуюся после этой продажи, на свой текущий валютный счет или специальный банковский счет в иностранной валюте (п. 3.3 Инструкции № 111-И).

Форма распоряжения устанавливается уполномоченным банком, однако согласно требованию п. 3.3 Инструкции № 111-И в нем в обязательном порядке должна быть указана следующая информация:

  • номер и дата распоряжения;
  • номер и дата уведомления о зачислении иностранной валюты на транзитный валютный счет резидента;
  • наименование уполномоченного банка и юридического лица-резидента (фамилия, имя, отчество физического лица – индивидуального предпринимателя), указанные в договоре банковского счета;
  • номер транзитного валютного счета, с которого подлежит списанию иностранная валюта;
  • сумма (цифрами и прописью) валютной выручки, подлежащая обязательной продаже, а также сумма иностранной валюты, подлежащая продаже;
  • сумма (цифрами и прописью) иностранной валюты, подлежащая зачислению на текущий валютный счет резидента после осуществления обязательной продажи части валютной выручки, а также номер текущего валютного счета резидента и реквизиты уполномоченного банка, в котором он открыт;
  • номер банковского счета резидента в валюте Российской Федерации и реквизиты кредитной организации для зачисления рублевой выручки от продажи части валюты.

Резидент вправе поручить уполномоченному банку продать иностранную валюту в любой сумме, имеющейся у него на счете.

Одновременно с распоряжением о продаже валютной выручки резидент должен представить в уполномоченный банк документы, связанные с проведением операций (см. главу 2 Инструкции Банка России от 16.08.2017 № 181-И).

Уполномоченный банк не позднее рабочего дня, следующего заднем получения от резидента распоряжения и справки, депонирует сумму иностранной валюты, подлежащую обязательной продаже, а затем в течение двух рабочих дней обязан ее продать (п. 3.6 Инструкции № 111-И).

ПОЛУЧЕНИЕ ЧАСТИ ВАЛЮТНОЙ ВЫРУЧКИ ПОСРЕДНИКОМ

При осуществлении валютных операций экспортеры нередко привлекают посредников: комиссионеров, агентов, поверенных, являющихся резидентами. При этом расчет может производиться также в валюте. Это разрешено п. 3 ст. 9 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее — Закон о валютном регулировании). Указанное положение, запрещая расчеты между резидентами в валюте в общем случае, допускает их при осуществлении операций между комиссионерами (агентами, поверенными) и комитентами (принципалами, доверителями) при оказании комиссионерами (агентами, поверенными) услуг, связанных с заключением и исполнением договоров с нерезидентами о передаче товаров, выполнении работ, об оказании услуг.

Особенности продажи части валютной выручки, зачисленной на транзитные валютные счета резидентов, являющихся комиссионерами, агентами или поверенными, определены в главе 4 Инструкции № 111-И.

Как правило, валютная выручка от осуществления экспортных операций поступает на транзитные счета посредников, поскольку именно они осуществляют валютные сделки от лица комитентов, принципалов или доверителей. Дальнейшее ее движение может быть разным в зависимости от характера договора, заключенного между сторонами.

Валютная выручка, поступившая по сделкам на транзитные валютные счета посредников в пользу резидентов — комитентов, принципалов или доверителей, может быть:

  • Cписана (за вычетом комиссионного вознаграждения посредника) с транзитного валютного счета посредника, после чего остаток валютной выручки будет перечислен на его текущий валютный счет;
  • Cписана (за вычетом комиссионного вознаграждения посредника) с транзитного валютного счета посредника на транзитный валютный счет комитента (принципала или доверителя).

Во всех перечисленных случаях посредник должен представить в уполномоченный банк справку о подтверждающих документах.

При перечислении валюты (за вычетом комиссионного вознаграждения посредника) на транзитный валютный счет комитента (принципала или доверителя) до продажи части валютной выручки (если она продается по добровольному решению экспортера), кроме справки о подтверждающих документах (с приложением этих документов), посредник должен представить в уполномоченный банк распоряжение о перечислении валютной выручки на транзитный валютный счет комитента (принципала или доверителя).

Продажа части валютной выручки посредника не является обязательной и может производится только по его добровольному решению.