Для выявления схем уклонения от уплаты налогов контролеры анализируют не только данные мониторинга рыночных цен, но и сопоставляют показатели налоговой нагрузки и рентабельности, приведенные в Концепции системы планирования выездных налоговых проверок, утвержденной Приказом Федеральной налоговой службы от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@. Страховые взносы проверяет не налоговая инспекция, а контролеры из фондов. Поэтому в расчет налоговой нагрузки …
Сделки с контрагентами должны быть реальными! Например, налоговый орган заинтересует ситуация, когда компания не имеет контактных данных контрагента не выполняет свои обязательства перед ним (например, не платит за полученный товар), но при этом поставщик не требует деньги и не взыскивает штраф. Либо организация покупает сырье в большем количестве, чем нужно Или приобретает сырье, которое использует …
ОПТИМАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ НАГРУЗКА СУДЕБНАЯ ПРАКТИКА ПО ЗАВЕДЕНИЮ УГОЛОВНЫХ ДЕЛ ЗА НАЛОГОВЫЕ ПРАВОНАРУШЕНИЯ КАК ЗАВОДЯТ УГОЛОВНЫЕ ДЕЛА ПРИ НАЛОГОВЫХ ПРАВОНАРУШЕНИЯХ КАК ИЗБЕЖАТЬ УГОЛОВНОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТИ ЗА НАЛОГОВОЕ ПРЕСТУПЛЕНИЕ ОСНОВНОЙ ПОСТАВЩИК И ПОКУПАТЕЛЬ НЕ ОБЯЗАТЕЛЬНО ВЗАИМОЗАВИСИМЫ СМЕНА УЧРЕДИТЕЛЯ ЛИБО ДИРЕКТОРА НЕ ОСВОБОДИТ ОТ ВЗАИМОЗАВИСИМОСТИ НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ И ПОЛУЧЕНИЕ НЕОБОСНОВАННОЙ НАЛОГОВОЙ ВЫГОДЫ НЕРЕАЛЬНОСТЬ УСЛОВИЙ ПРОВОДИМЫХ ОПЕРАЦИЙ
В пользу налогоплательщиков: Доказательств, опровергающих реальность хозяйственных операций налогоплательщика с контрагентами, не представлено(АС Северо-Кавказского округа от 22.06.2016 № Ф08-3761/2016 по делу № А32-29940/2015; Поволжского округа от 25.05.2016 № Ф06- 8587/2016 по делу №А12-34048/2015). Факт совершения бывшим руководителем должника виновных действий, приведших к банкротству должника, а также факт наличия у бывшего руководителя умысла на совершение налогового …
СУДЕБНАЯ ПРАКТИКА ПО ЗАВЕДЕНИЮ УГОЛОВНЫХ ДЕЛ ЗА НАЛОГОВЫЕ ПРАВОНАРУШЕНИЯ Читать далее »
Правоохранительные органы, а в частности следователь, получают документы, подтверждающие, что в вашей организации произошло уголовное налоговое правонарушение. После этого он вправе завести уголовное дело. Причем необязательно, что при этом понадобится подтверждение из налоговой инспекции. Следователь может сам, независимо от ответа налоговых органов, возбудить уголовное дело. Откуда правоохранительные органы получат информацию? Из результатов налоговых или иных …
КАК ЗАВОДЯТ УГОЛОВНЫЕ ДЕЛА ПРИ НАЛОГОВЫХ ПРАВОНАРУШЕНИЯХ Читать далее »
Как известно, уголовное дело может быть заведено, если установлен умысел должностного лица в применении схемы по неуплате налогов на сумму более 5 миллионов рублей. Однако если за проверяемый период должностное лицо менялось (например, на место прежнего генерального директора пришел новый) и отдельно по каждому руководителю не набирается недоимка на 5 миллионов рублей, хотя ее размер …
КАК ИЗБЕЖАТЬ УГОЛОВНОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТИ ЗА НАЛОГОВОЕ ПРЕСТУПЛЕНИЕ Читать далее »
Если явных признаков взаимозависимости не существует, но для поставщика покупатель является основным (единственным) либо, наоборот, покупателю продает товар единственный продавец, такие организации могут быть признаны взаимозависимыми. Дело в том. что в силу особенностей их отношений одно лицо может оказывать влияние на решения другого. А к таким решениям относятся как раз условия и результаты сделок, а …
ОСНОВНОЙ ПОСТАВЩИК И ПОКУПАТЕЛЬ НЕ ОБЯЗАТЕЛЬНО ВЗАИМОЗАВИСИМЫ Читать далее »
Интересно, что уйти от контроля отношений взаимозависимых компаний практически невозможно. Так как даже если компания сменит на стороннее номинальное лицо учредителя либо директора, то инспекторы все равно его будут признавать взаимозависимым, в связи с тем что его прошлые отношения с компанией имели признаки, указанные в ст. 105.1 НК РФ. При этом признать бывшего учредителя реальным …
СМЕНА УЧРЕДИТЕЛЯ ЛИБО ДИРЕКТОРА НЕ ОСВОБОДИТ ОТ ВЗАИМОЗАВИСИМОСТИ Читать далее »
К сожалению, даже легальные методы налоговой оптимизации могут привести к получению необоснованной налоговой выгоды (и, как следствие, повлечь не только налоговую, но и уголовную ответственность, о которой мы писали ранее). Такой вывод следует из Постановления Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 № 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды». Анализ данного документа начнем …
НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ И ПОЛУЧЕНИЕ НЕОБОСНОВАННОЙ НАЛОГОВОЙ ВЫГОДЫ Читать далее »
