Статьи: оптимизация НДС и налога на прибыль в холдинге

ПЕРЕВОД АКТИВОВ С КОМПАНИИ НА ГРАЖДАНИНА

Рассмотрим две основные схемы: продажу основных средств физлицу и выход гражданина из состава учредителей организации с дальнейшей передачей ему имущества. В обоих случаях будем описывать передачу активов из компании, которая применяет общий режим налогообложения, с целью оптимизации ее налогов; НДС и налога на прибыль. При этом получателем активов в конечном итоге будем рассматривать ИП, так …

ПЕРЕВОД АКТИВОВ С КОМПАНИИ НА ГРАЖДАНИНА Читать далее »

СОВМЕСТНОЕ ИСПОЛЬЗОВАНИЕ АКТИВОВ ПО ДОГОВОРУ ПРОСТОГО ТОВАРИЩЕСТВА

По договору простого товарищества стороны объединяют свои вклады с целью ведения какой-либо деятельности (п.1 ст. 1041 ГК РФ). При этом один товарищ может осуществлять взнос в товарищество деньгами, другой – в качестве вклада может передать имущество или даже имущественные права (ст. 1042 ГК РФ). Внесенные товарищами имущество и права, которыми они обладали на правах собственности, …

СОВМЕСТНОЕ ИСПОЛЬЗОВАНИЕ АКТИВОВ ПО ДОГОВОРУ ПРОСТОГО ТОВАРИЩЕСТВА Читать далее »

ВКЛАД В УСТАВНЫЙ КАПИТАЛ ИМУЩЕСТВОМ (ПЕРЕДАЧА АКТИВОВ ВНУТРИ ХОЛДИНГА)

При открытии дочерних организаций на базе существующих учредители могут внести в уставный капитал не только деньги, но и любое другое имущество. В соответствии с подп.4 п.З ст.39 и подп.1 п.2 ст.146 НК РФ вклад в уставный капитал налогом на добавленную стоимость не облагается. Однако, совершая данную операцию, материнской компании придется восстановить НДС исходя из остаточной …

ВКЛАД В УСТАВНЫЙ КАПИТАЛ ИМУЩЕСТВОМ (ПЕРЕДАЧА АКТИВОВ ВНУТРИ ХОЛДИНГА) Читать далее »

ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ЗАЙМОВ

Предоставление займов является распространенной операцией в деятельности компаний. Ее используют и холдинговые структуры для перераспределения денежных потоков между организациями. Как правило, именно между взаимозависимыми лицами займы передаются беспроцентно или с небольшим процентом. Согласитесь, кому-нибудь на сторону без выгоды никто свои миллионы на много лет вперед не отдаст. Понимают это и налоговые инспекторы. Они пытаются доначислить …

ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ЗАЙМОВ Читать далее »

ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ТРАНСФЕРТНЫХ ЦЕН

Под трансфертным ценообразованием понимают реализацию товаров или услуг в рамках группы связанных между собой лиц по ценам, отличным от рыночных. Цели при этом могут быть различными. Во-первых, трансфертное ценообразование — важный механизм перераспределения финансовых ресурсов. Так, производственная или добывающая компания холдинга может реализовывать продукцию сбытовой компании (торговому дому) того же холдинга по более низким ценам; …

ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ТРАНСФЕРТНЫХ ЦЕН Читать далее »

ПЕРЕДАЧА АКТИВОВ ПОСРЕДСТВОМ ПРОДАЖИ ДОЛИ ВНЕ ХОЛДИНГА

Здесь мы остановимся на схеме передачи активов посредством продажи доли в уставном капитале компании, владеющей недвижимостью, изложенной в Определении Верховного суда от 09.07.2015 № 305-КГ15-6915. Подобные схемы зачастую вызывают интерес у налогоплательщиков, так как позволяют законным путем избежать уплаты НДС и налога на прибыль. Но учитывая, что в описываемом споре слуги Фемиды стали на сторону …

ПЕРЕДАЧА АКТИВОВ ПОСРЕДСТВОМ ПРОДАЖИ ДОЛИ ВНЕ ХОЛДИНГА Читать далее »

ПЕРЕДАЧА АКТИВОВ В ОРГАНИЗАЦИЮ ОТ ГРАЖДАНИНА

В предыдущих статьях мы описывали схемы передачи активов между организациями. Некоторыми из них, например вкладом в уставный капитал, можно воспользоваться, если существует необходимость перевести основные средства с физлица на компанию. И наоборот, некоторые схемы, которые могли бы быть использованы между фирмами, мы не описали, так как они не выгодны с точки зрения налогообложения либо ограничены …

ПЕРЕДАЧА АКТИВОВ В ОРГАНИЗАЦИЮ ОТ ГРАЖДАНИНА Читать далее »

РЕОРГАНИЗАЦИЯ В ФОРМЕ ВЫДЕЛЕНИЯ ИЛИ РАЗДЕЛЕНИЯ

Вместо вклада в уставный капитал компании все чаще и чаще стали использовать реорганизацию в форме выделения, либо разделение компании на несколько предприятий. Схема действует следующим образом (рассмотрим ее на примере выделения). Из состава компании-поставщика выделяется новая фирма. По разделительному балансу ей передается основное средство. Что касается сотрудников, то их, как правило, увольняют из реорганизованной компании …

РЕОРГАНИЗАЦИЯ В ФОРМЕ ВЫДЕЛЕНИЯ ИЛИ РАЗДЕЛЕНИЯ Читать далее »

ОПТИМИЗАЦИЯ НДС И НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ В ХОЛДИНГЕ (СТАТЬИ)

ПЕРЕВОД АКТИВОВ С КОМПАНИИ НА ГРАЖДАНИНА СОВМЕСТНОЕ ИСПОЛЬЗОВАНИЕ АКТИВОВ ПО ДОГОВОРУ ПРОСТОГО ТОВАРИЩЕСТВА ВКЛАД В УСТАВНЫЙ КАПИТАЛ ИМУЩЕСТВОМ (ПЕРЕДАЧА АКТИВОВ ВНУТРИ ХОЛДИНГА) ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ЗАЙМОВ ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ТРАНСФЕРТНЫХ ЦЕН ПЕРЕДАЧА АКТИВОВ ПОСРЕДСТВОМ ПРОДАЖИ ДОЛИ ВНЕ ХОЛДИНГА ПЕРЕДАЧА АКТИВОВ В ОРГАНИЗАЦИЮ ОТ ГРАЖДАНИНА РЕОРГАНИЗАЦИЯ В ФОРМЕ ВЫДЕЛЕНИЯ ИЛИ РАЗДЕЛЕНИЯ

Пролистать наверх